مدارک مورد نیاز رسیدگی مالیاتی اشخاص حقوقی

رسیدگی مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی سال ۹۵ هم اکنون توسط کارشناسان رسیدگی سازمان امور مالیاتی در حال انجام هست است و سازمان امور مالیاتی طبق ماده ۱۵۶ قانون مالیات های مستقیم مکلف هست نسب به رسیدگی تا ۳۱ تیرماه ۹۷ اقدام نماید و در صورتی که سازمان امورمالیاتی ظرف این مدت برای مودیان مالیاتی برگ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا سه ماه پس از انقضای یک سال، برگ تشخیص درآمد را به مودی ابلاغ نکند اظهار نامه درآمد مودی قطعی تلقی می شود.

مودیان گرامی توجه داشته باشند که رسیدگی مالیاتی معمولا زمان بر هست و به دلیل حجم بالای پرونده ها و کارشناسان کمی که سازمان امور مالیاتی برای رسیدگی مالیاتی مودیان در اختیار دارد لازم هست تا به جهت جلوگیری از خسارت های و جرائم ناشی از این مساله که متوجه مودیان مالیاتی است بهتر هست مدارک و مستندات مورد نیاز برای کارشناسان رسیدگی مالیاتی را آماده و تهیه نموده و به محض درخواست،در اختیار آنها قرار گیرد.هرگونه سهل انگاری و کوتاهی کردن شما در تهیه و ارائه مدارک، می تواند خسارت های سنگینی را به شما تحمیل نماید و با توجه به تجربیات گذشته اینجانب پیشنهاد می کنم قبل از تماس کارشناسان رسیدگی مالیاتی باشما،مدارک مورد نیاز را تهیه نموده و آماده نمائید.

به جهت اینکه بسیاری از کارشناسان واحد حسابداری ممکن هست با مدارک مورد نیاز برای رسیدگی مالیاتی آشنایی نداشته باشند در ادامه همین مطلب جزئیات مدارک مورد نیاز را به ترتیب عرض خواهم کرد و بهتر هست شما به همین ترتیب مدارک را آماده نموده و در اختیار کارشناس رسیدگی مالیاتی قرار دهید.

مدارک مورد نیاز جهت رسیدگی مالیاتی اشخاص حقوقی

مدارک مورد نیاز جهت رسیدگی مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ممکن هست که در سال رسیدگی دارای تغییراتی باشد و کارشناسان رسیدگی موظف هستند جزئیات مدارک و مستندات مورد نیاز خود را به مودی اعلام نمایند ولی این مدارک برای رسیدگی سال ۹۵ به شرح زیر می باشد:

دفاتر قانونی(روزنامه،کل،معین) ترازنامه و سودو زیان
مشخصات دفاتر ماخوذه از اداره ثبت شرکت ها که نانویس مانده است
برنامه ها(نرم افزار) و دستورالعمل های کار با ماشین
کپی از باندهای اطلاعات مربوط به حسابها روی دیسکت
کلیه فاکتورها و اسناد مربوط به خرید و فروش کالا و صورتحسابهای مربوط به درآمد
مکاتبات واردات و صادرات کالا
صورت حسابهای بانکی و صورت مغایرت آنها
صورت ریز سرمایه گذاری با ذکر نوع سرمایه گذاری و مشخصات آن
صورت گردش مواد اولیه
صورت محاسبات قیمت تمام شده کالای تولیدی و آنالیز محصولات تولید شده
صورت تفکیک کالا با قید نرخ واحد و مقدار
صورت ریز کامل واردات و صادرات با ذکر شماره صفحه دفتر کل
کلیه اسناد و مدارک مربوط به هزینه ها
صورت ریز استهلاکات سنواتی به تفکیک هر سال
تراز شش ستونی دفتر کل و صورت ریز بدهکاران،بستانکاران،اسناد دریافتنی
صورت حقوق و دستمزد پرداختنی به تفکیک هر ماه با ذکر میزان مالیات مکسوره
فهرست و فتوکپی کلیه قراردادهای منعقده طی سال مورد رسیدگی
صورت ریز وجوه پرداختی
فتوکپی صورت وضعیت وجوه پرداختی به پیمانکاران خارجی
اسامی و مشخصات سهامداران،شرکاء و اعضا
صورت وجوه دریافتی بابت حق الوکاله،مشاوره ،کارشناسی
فتوکپی کلیه اسناد مالکیت املاک
کلیه اسناد و مدارک مربوط به انتقال حق واگذاری محل(سرقفلی)
صورتهای مالی دوره مورد رسیدگی به انظمام یادداشت های همراه آن و گزارش حسابرس مالی و بازرس قانونی
رسید خرید و فروش های سه ماهه ارسالی به اداره امور مالیاتی(ماده ۱۶۹)
رسید تسلیم ترازنامه سه ماهه به واحد مالیاتی در صورت مکانیزه بودن دفاتر
سایر اسناد و مدارم مربوط
کلیه اسناد و مدارک مربوط به خرید داراییها
مستندات تغییراتی که در جریان سال در اساسنامه ضخص حقوقی بوجود آمده است.
فتوکپی اسناد اجاره رسمی یا هر نوع قرارداد عادی اجاره
هرگونه مدارکی که در تعیین مالکیت عملکرد سال مورد رسیدگی موثر باشد.

ذکر این نکته ضروری است که هر شرکتی با توجه نوع فعالیت خود باید مستندات و مدارک فوق الذکر را آماده و تهیه نماید.بطور مثال شرکت هایی که فعالیت خدمات پشتیبانی نرم افزاری انجام می دهند نیازی به ارائه “صورت گردش مواد اولیه” ندارند.پس هر شرکت با توجه به فعالیت های خود بایستی موارد فوق را آماده نماید.