سپید_حساب_ویرا

همه چیز درباره مالیات بر درآمد مشاغل سال 1400

مالیات بر درآمد مشاغل چیست

فهرست مطالب

مالیات بر درآمد مشاغل یعنی هرگونه درآمد افراد ایرانی و غیرایرانی در کشور مشمول مالیات است. حتی اگر شخص حقیقی باشید نیز به فراخور نوع شغل و درآمدتان تحت شمول این قانون قرار می گیرید.
حال تفاوتی ندارد که یک فروشگاه بزرگ، مغازه یا کسب وکار آنلاین داشته باشید، در نهایت باید مالیات فعالیت اقتصادی خود را بپردازید. در این نوشتار نحوه محاسبه مالیات بر درآمد، معافیت های سالیانه مالیاتی انواع شغل ها و دسته بندی مشاغل را از نظر قانون مالیاتی کشور مورد بررسی قرار داده و به چند پرسش پرتکرار پاسخ می دهیم.
در صورتی که میخواهید اطلاعات جامع تری درباره مالیات بر درآمد مشاغل بیشتر بدانید به شما پیشنهاد می کنیم که با گروه نرم افزاری ویراتیم شرکت سپید حساب ویرا تا بخش پایانی این مطلب همراه باشید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و حقوق سال ۱۴۰۰

مالیات بر درآمد مشاغل سال 1400 بر اساس مقدار سود کسب شده در آن واحد شغلی طی یک سال محاسبه می شود. منظور از سود کسب شده کسر جمع هزینه ها از جمع درآمدهاست. از جمع سود کسب شده طی سال مبلغی به عنوان معافیت سالانه مالیات مشاغل یا همان معافیت ماده 101 کسر خواهد شد و باقیمانده در نرخ مالیاتی مشاغل ضرب می شود و میزان مالیات به دست می آید.

معافیت مالیات بر درآمد مشاغل در سال ۱۴۰۰ چقدر است؟

هر سال مبلغی تحت عنوان معافیت سالانه مالیات مشاغل در بودجه سالانه کل کشور لحاظ می شود. این رقم برای سال 1400 معدل 36 میلیون تومان تعیین شده است. ذکر این نکته لازم است که هر شخص حقیقی تنها می تواند یک بار از معافیت سالانه استفاده کند. البته در مواردی که چند شریک وجود داشته باشد این میزان به حداکثر 2 مرتبه افزایش می یابد.

معافیت مالیات بر درآمد مشاغل در سال ۱۴۰۰ چقدر است؟

مشاغل مختلف چگونه گروه بندی می شوند؟

براساس آیین نامه اجرایی اصلاحی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، مشاغل با توجه به نوع و میزان فعالیت خود به 3 گروه کلی دسته بندی می شوند:

  • 1- مشاغل گروه اول
  • 2- مشاغل گروه دوم
  • 3- مشاغل گروه سوم

مشاغل گروه اول

  • درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد 2 سال قبلش یا آخرین درآمد قطعی شده آنها بیش از 55 میلیارد ریال باشد.
  • درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد 2 سال قبلبه این معناست که به عنوان مثال درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد سال 97 اگر بیشتر از 55 میلیارد ریال باشد در سال 99 گروه اول خواهد بود.

مشاغل گروه دوم

  • واردکنندگان و صادرکنندگان انواع کالا
  • صاحبان بیمارستان ها، درمانگاه ها و کلینیک های تخصصی
  • صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه ها و مراجع معتبر
  • صاحبان فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع مرتبط
  • صاحبان صرافی ها
  • صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
  • صاحبان هتل های سه ستاره به بالا
  • صاحبان موسسات حمل ونقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی

ضابطه شناسایی مشاغل گروه دوم

مشاغلی که درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد 2 سال قبل تر یا آخرین درآمد قطعی شده آنها میانِ رده 18 تا 55 میلیارد ریال باشد.

مشاغل مختلف چگونه گروه بندی می شوند؟

مشاغل گروه سوم

مشاغل گروه سوم تعریف ساده ای دارند. به این معنا که مشاغلی که در گروه اول و دوم قرار نگیرند در دایره مشاغل گروه سوم دسته بندی می شوند.

نرخ مالیات بر درآمد مشاغل چند درصد است؟

نرخ و ضریب مالیات مشاغل در ماده 131 قانون مالیات مستقیم شرح داده شده است. این نرخ پلکانی است و بر اساس درآمد مشمول مالیات شما 15 یا 20 یا 25 درصد خواهد بود.

شیوه محاسبه مالیات مشاغل به کمک نرخ ماده 131 به این صورت انجام می شود:

  • تا 50 میلیون تومان اول درآمد مشمول مالیات نرخ 15 درصد
  • تا 50 میلیون تومان دوم درآمد مشمول مالیات نرخ 20 درصد
  • باقیمانده درآمد مشمول مالیات با نرخ 25 درصد

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی مشاغل

مشاغل و اصناف مختلف برای انجام وظائف مالیاتی خود باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند. در حال حاضر تشکیل پرونده مالیاتی 2 مرحله تشکیل پرونده الکترونیک و پرونده فیزیکی دارد.

  • ابتدا باید ثبت نام الکترونیک انجام دهید و سپس با ارائه اسناد و مدارک پرونده فیزیکی را تکمیل کنید.
  • اشخاص جهت ثبت نام الکترونیک باید به سایت سازمان مالیاتی به نشانی tax.gov.ir و بخش ثبت نام الکترونیک مراجعه کنند.
  • در این بخش ابتدا پیش ثبت نام انجام می شود با اعلام کد ملی اعضاء یا شرکا و تایید شماره همراه پیش ثبت نام تکمیل شده، کد رهگیری پیش ثبت نام صادر و یوزر و پسور برای شریک اصلی فرستاده می شود.
  • در مرحله دوم باید وارد بخش ثبت نام شده و با استفاده از یوزر و پسورد دریافتی اطلاعات را تکمیل کرد

تنظیم و ارسال مالیات حقوق

ساده شدن ثبت و حسابداری مالیات حقوق با نرم افزار

آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل

اظهارنامه مالیات مشاغل به صورت الکترونیکی ارسال می شود و نیازی به مراجعه به اداره مالیاتی نیست. جهت انجام این کار باید وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir شوید و از قسمت اظهارنامه الکترونیک، نرم افزار تحت ویندوز اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل را دانلود کنید و اطلاعات مالی خود را در آن به ثبت برسانید. البته پیش تر باید یوزر و پسورد را ضمن ثبت نام در سامانه به دست آورده باشید.

پیشنهاد می کنیم برای محاسبه بهتر دخل و خرج کسب وکارتان جهت محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل حتما از خدمات مالی سپیدار استفاده کنید. امکانات نرم افزار سپیدار به شما در محاسبه بهتر اطلاعات مالی تان یاری می رساند و گزارشات سپیدار بسیار کارآمد هستند.

این صفحه را به اشتراک بگذارید .

به این مطلب امتیاز دهید .

مطالب مرتبط

دیدگاهتان را بنویسید

تماس با سپید حساب ویرا

حسابداری تولیدی سپیدار

بسته تولیدی سپیدار

  •  کاهش اتلاف مواد اولیه در خط تولید
  • کنترل خروج مواد اولیه از انبار
  • کنترل ورود محصولات به انبار محصول
  • تعیین حداقل و حداکثر موجودی هر کالا
دسته بندی های بلاگ