اركان اصلی عملیات پیمانكاری :
در هر نوع عملیات پیمانكاری اركان اصلی زیر وجود دارد :
كارفرما : شخص حقیقی یا حقوقی است كه به عنوان یك طرف قرارداد ، عملیات اجرایی معینی را به پیمانكار ارجاع می كند .
پیمانكار : شخصی حقیقی یا حقوقی است كه به عنوان طرف دیگر قرارداد ، عملیات اجرایی پیمان را به عهده می گیرد .
قرارداد : رابطه حقوقی بین طرفین است كه منشا تعهد و التزام می باشد و شامل موضوع كار ، مدت انجام كار ، مبلغ قرارداد و تعهدات كارفرما و پیمانكار است .
موضوع قراردادهای پیمانكاری معمولا ساختن یك دارایی یا دارایی های است كه در مجموع طرح واحدی را تشكیل می دهد.
سازمان موسسات پیمانكاری حداقل باید سه قسمت اصلی زیر را داشته باشد.
1- قسمت بر آورده و مهندسین
- فنرورها و مهندسین
2- قسمت اجرای عملیات ( قسمت ساخت )
- سرپرست كل عملیات
- روسای كارگاهها
- وقت نگهداران ، انبار دانان ، نگهبانان
- كارگران
3- قسمت حسابداری
فنرورها – مبلغ پیشنهادی برای شركت در مناقصه را محاسبه و تعیین و برای تصویب به سرپرست كل عملیات تسلیم . می كنند تهیه صورت وضعیت ها و بررسی قیمت های پیشنهادی پیمانكاران دست دوم و اعلام نتیجة آن برای تصویب به سرپرست كل عملیات ، جزء وظایف فنرورها است وقتی پیمانكار در مناقصه برنده شد فنرورها لسیت مواد ، سفارشات خرید و سایر احتیاجات پیمان را تهیه و نسخ آن رابه قسمت حسابداری و رئیس كارگاه ارسال می كنند .
روسای كارگاهها : كارگران و كاركنان لازم برای انجام عملیات موضوع پیمان را سازماندهی می كنند همچنین با برآورد میزان كار به تهیه صورت وضعیت های ماهانه كمك می نمایند .
وقت نگهداران : دستمزد كارگران كارگاه را محاسبه و بر اساس طبقه بندی هزینه ها ، تجزیه و برای رسیدگی و پرداخت به قسمت حسابداری ارسال می كنند .
انبار داران : مواد و مصالح ارسال شده به كارگاه را دریافت ، شمارش و گزارش مواد و مصالح تحویل شده را روزانه تظیم و برای قسمت حسابداری ارسال می كنند قسمت حسابداری با تطبیق برگ سفارش خرید و گزارش تحویل كالا ، فاكتور فروشندگان را پرداخت و سپس در اسناد و مدارك مالی ثبت می كند .
نگهبانان : معمولا تردد افراد ، اموال ، ماشین آلات ، تجهیزات ، وسائط نقلیه و مواد و مصالح را به طور شبانه روزی كنترل و از ورود و خروج افراد و وسایل غیر مجاز جلوگیری می كنند بر حسب مورد وظایف دیگری نیز به آنها محمول می شود .
لیست حساب ها :
« دارائیهای جاری »
بانك و صندوق :
این حساب مخصوص ثبت وجه نقدی است كه در مؤسسات برای دریافت ها و پرداخت های نقدی جاری یا پرداخت های نقدی آتی نگهداری می شود در برخی موارد ، وصول وجه نقد از مشتریان اجتناب نا پذیر است و همچنین پرداخت های مؤسسه نیز در برخی موارد باید نقدی صورت پذیرد به همین جهت در برخی از مؤسسات ، شخصی به عنوان صندوق دارد استخدام می گردد و متناسب با حداكثر وجهی كه در اختیار او قرار خواهد شد از او تضمین های لازم اخذ خواهد شد لازم به یادآوری است كه علاوه بر حساب صندوق كه در دفتر كل افتتاح شده ، در صورت تعدد ، حسابهای معین نیز نگهداری می شود یك دفتر مخصوص به نام دفتر صندوق توسط صندوقدار نگهداری می شود كه جنبه آماری و اطلاعاتی دارد و از سیستم حسابداری دو طرفه پیروی نمی كند این دفتر دریافت ها و پرداخت های نقدی را بلافاصله ثبت خواهد نمود در پایان هر روز وجه موجود در صندوق شمارش شده ، با دفتر صندوق مطابقت داده می شود تا صحت انجام امور دریافت و پرداخت به اثبات برسد . ج صندوق در دفاتر حسابداری بر اساس اسناد حسابداری تكمیل می گردد بدین صورت كه به ازای دریافت های نقدی ، حساب صندوق بدهكار و در مقابل پرداخت های نقدی حساب صندوق بستانكار می شود وجوه نقد ، ضمن آنكه برای معاملات نقدی بسیار اهمیت دارد و در دسترس بودن آن در اسرع وقت از امتیازات این دارایی می باشد به همان نسبت نیز می تواند در معرض سوء استفاده قرار گیرد وبنابر این مؤسسات كوچك مب توانن با اعلام آئین نامه های داخلی نسبت به صحت عمل صندوق اطمینان حاصل نمایند .
ح تخواه گردان :
در مؤسسات ، ممكن است حساب بانك به دلیل امتیازات زیاد ، جانشین صندوق گردد و كلیة دریافت و پرداخت ها از طریق آن انجام شود البته پرداخت های جزئی را با صدور چاپ از حساب بانكی انجام نمی دهند و در برخی موارد دریافت كنندگان وجوه جزئی از دریافت چك خود داری می كند بنابراین برای تامین مالی پرداخت های جزئی ، مبلغی را تحت تخواه گودان در اختیار یكی از كاركنان مالی قرار می دهند تا با رعایت مقررات و آئین نامه های داخلی مؤسسه نسبت به پرداخت هزینه های جزیی یا خرید بعضی ملزومات ااقدام نمایند . مبلغ تخواه گردان متناسب با هزینه ها و یا پرداخت های جزئی مؤسسه است و از شخصی كه تخوان گردان در اختیار او است تضمین لازم دریافت می گردد در مؤسسات پیمانكاری نیز شخصی را به عنوان تخواه گروان معین می نماید و مبالغی رادر اختیار وی قرارمی دهند تا هزینه هایی مانند خرید مواد و مصالح ساختمانی ، دستمزد حمل و نقل و … را پرداخت نماید .
ح دریافتنی :
حسابهای دریافتنی از جمله حساب های دارایی جاری است و شامل كلیة مطالبی می شود كه مؤسسه باید در آینده دریافت نماید عمده ترین این مطالبات ناشی از فروش های نسیة كالا یا عرضة نسیة خدمات می باشد در مبادلات تجاری امروزه فعالت های تجاری نسیه بر مبادلات تجار ینقدی فزونی دارد و این مسئله حتی در زمینة تجارت خارجی غیر قابل مشاهده است .
حساب ذخیرة مطالبات مشكوك الوصول :
همانطور كه گفته شد ، براثر انجام معاملات نسیه حسابهای دریافتنی ایجاد می شود و مسئلة وصول این نوع مطالبات مطرح می گردد بنابراین شناخت مشتریان در اقدام به مبادلات تجاری از مسایل اساسی تجارت می باشد در صورتی كه شناخت كافی از مشتریان وجود نداشته باشد وصول مطالبات ممكن است با مشكلات مواجه گردد و چه بسا مطالعات وصول نشوند و عملا امكانات مالی مؤسسه به هدر برود چنانچه احتمال عدم وصول حسابهای دریافتنی وجود داشته باشد آن را به هزینة مطالبات مشكوك الوصول منظور و طرف مقابل آن را ذخیرة مطالبات مشكوك الوصول می نامند .
اسناد دریافتنی :
امكان دارد در مقابل مطالبات ناشی از فروش نسیة كالا یا عرضه خدمات به طور نسیه از طرف خریدار یا دریاف كنندة خدمات اسناد قانونی ، مانند سفته و برات دریافت گردد كه آن مطالبات در اصطلاح حسابداری اسناد دریافتنی می گویند .
ح پیش پرداخت :
در برخی موارد قبل از دریافت خدمات یا دارایی وجه ان به فروشنده پرداخت می گردد . مدارك ثبت هزینه ها وقوع یا تحمل آنهاست و بنابراین زمان پرداخت مبالغی بابت پیش پرداخت ها ، هزینه ای وقوع نیافته است و این مبالغ در یك حساب دارایی به نام پیش پرداخت ثبت می گردد . پرداخت بابت بیمه سال آینده ، اجارة 6 ماهه آینده ، آگهی های تجاری ماه آینده نمونه ای از پیش پرداخت ها هستند .
ح سپردة حسن انجام كار :
صناع سپردة حسن انجام كار كه ترد كارفرما نگهداری می شود باید به عنوان یك قلم دریافتنی در صورت های مالی نشان داده میشود یا از طریق یادداشت های همراه صورتای مالی افشاء می گردد.
« دارائیهای ثابت »
دارائیهای ثابت به دارائیهای گفته می شود كه به طور نسبی دارای عمر طولانی هستند و در جریان عملیات عادی مؤسسات مورد استفاده قرار می گیرد این دارایی صرفا برای مؤسسه تهیه شده وبه منظور سمایه گذاری یا فروش مجرد تحصیل نشده است دارایی ثابت هر موسسه ، معرف اعتبار بوده و میزان تجهیزات و ماشین آلات مؤسسه طبقه بندی و قدرت كارایی آن نقش سازنده ای دارد.
دارائیهای ثابت مشهود :
این دارائیها دارای موجودیت فیزیكی و عینی هستند و به علت داشتن عمر نسبتا طولانی ، در طی سالهای متمادی به طور مؤثر در عملیات واحد های تجاری مورد استفاده قرار می گیرد از جمله این دارائیها می توان : زمین ، ساختمان ، ماشین آلات ، تاسیسات ، وسائط نقلیه و اثاثیه را نام برد .
دارائیهای ثابت نامشهود : این دارائیها موجودیت فیزیكی و عینی ندارند مانند خط تلفن ، ارزش علائم تجری و …
« بدهی ها »
بدهی ها :
به حقوق مالی طلبكاران نسبت به دارائیهای یك واحد اقتصادی بدهی گفته می شود . به بیان دیگر تعهدات مالی یك واحد اقتصادی به اشخاص غیر از مالك « بدهی » نام دارد انواع بدهی های جاری عبارت است از :
1 – حسابهای پرداختنی
2 – اسناد پرداختنی
3 – پیش دریافت ها
حسابهای پرداختنی : حسابهای پرداختنی یكی از انواع بدهی های جاری است و شامل كلیة بدهی هایی می شود كه مؤسسه باید در آینده پرداخت نماید عمده ترین این بدهی ها ناشی ا ز خریدهای نسیه می باشند .
اسناد پرداختنی : امكان دارد در مقابل بدهی های ناشی از خرید نسیة كالا و یا دریافت خدمات به طور نسیه مؤسسات به فروشنده و یا عرضه كننده خدمات اسناد قانونی مانند سفته ، برات و … صادر نمایند كه با آنها در اصطلاح حسابداری اسناد پرداختی می گویند .
پیش دریافت ها : مؤسسه ممكن است قبل از ارائة خدمات مبالغی را از پیش دریافت نماید كه جزء بدهی مؤسسه محسوب می شود ، و تحت عنوان حساب پیش دریافت منظور می گردد . در مؤسسات پیمانكاری می توان به پیش دریافت بیمه و پیشین در یافت پیمان كار اشاره نمود
بدهی های بلند مدت : بدهی هایی هستند كه مدت زمان آنها بیش از یك سال می باشد مثل وام بلن مدت . دیون رهنی .
سرمایه : در حسابداری حق مالی مالك یا مالكین واحد اقتصادی نسبت به دارائیهای آن را اصطلاحا سرمایه می نامند اگر مؤسسه در طی فعالیت های مالی خود سود كسب نماید موجب افزایش سرمایه و اگر زیان نماید موجب كاهش سرمایه می گردد .
در آمدها : مؤسسات بر حسب نوع كسب و كارخدماتی برای مشتریان خود ارائه می كنند ودر ازای آن خدمات ممكن است وجوهی را دریافت ننمایند یا مشتریان تعهد كنن وجوه فوق را در آینده دریافت نمایند در حسابداری به این مبالغ اصطلاحا در آمد گفته می شود و در مؤسسات پیمانكاری نیز در ازای خدماتی كه پیمانكار برای كارفرما ارائه می كند مبالغی را به عنوان در آود در یافت می نماید از انواه در آمد های موجود در یك مؤسسه پیمانكاران می توان به در آمدهای متفرقه و كار گواهی شده كه صورت و صنعتی است كه پیمانكار به كارفرما ارائه می دهد اشاره نمود .
هزینه ها :مؤسسات خدماتی به منظور ارائة خدمات به مشتریان ناچارند مخارج گوناگونی را محتمل شوند كه این مخارج « هزینه » نامیده می شود در موسسات پیمانكاری نیز برای انجام پیمانكاری كه همان ارائة خدمات به كار فرمایان می باشد هزینه هایی را متحمل می شود از جمله هزینة اداری تشكیلاتی ، هزینة حقوق و …
ح پیمان : در مؤسسات پیمانكاری یك حساب به نام حساب پیمان ها وجود دارد كه به عنوان یك حساب هزینه تلقی می شود مؤسسات پیمانكاری تماه هزینه هایی كه برای انجام قرارداد خود انجام می دهند مثلا خرید مصالح و پرداخت دستمزد و هزینة حمل و نقل و … را بستانكار و در مقابل آن حساب پیمان را بدهكار می كنند .
ح كارگواهی شده : حساب دیگری كه در مؤسسات پیمانكاری وجود دارد ح كارگواهی شده می باشد كه به عنوان در آمد در این مؤسسات تلقی می شود و در آمد هایی كه به دست می آید را معمولا تحت عنوان ح كارگواهی شده منظور می نمایند .
شركت پیمانكار ایران بتون ساز در تاریخ 13/1/79 پس از انعقاد قرارداد پیمانكار با شركت توسعة صنایع نیرو گاه ایران جهت احداث فونداسیون تجهیزات كارگاه تعمیر ترانس كارگاه شمارة 95-2 ، مبلغ 246102250 ریال را به عنوان مبلغ كل قرارداد معرفی و مورد تایید قرار گرفت .
طبق این قرارداد 25% مبلغ كل قرارداد به عنوان پیش پرداخت در ازای یك فقره چك به كارفرما پرداخت می شود از هر صورت وضعیت 10% به عنوان سپردة حسن انجام كار از پیمان كار كسر می گردد ككه نصف مبلغ پس از صدور گواهی موقت و مابقی پس از تحویل قطعی دریافت می گردد .
همچنین به منظور تضمین حسن تعهدات پیمانكار هر زمان با امضای قرارداد معادل 5% مبلغ كل قرارداد و تسلیم یا معادل مبلغ را به حسابی كه كارفرما تعیین می كند تسلیم می نماید كه این مبلغ پس از اولین تحویل موقت آزاد می شود مانده حسابهای بدهكار و بستانكار این شركت در ابتدای سال 79 به شرح زیر می باشد :
صندوق 5870077
جاری شركاء 1000000
تنخواه گردانها 1992700
استهلاك انباشته 3499999
پیش پرداخت ها 10176755
بستانكاران 7900000
سپردة دریافتنی 5284680
سرمایه 1000000
دارایی ثابت مشهود 3500000
سود انباشته 15424213
در طی سال مالی 1379 فعالیت های عملیاتی زیر صورت گرفته است : ( هر پرداخت ها از صندوق صورت گرفته است )
15/1 دریافت پیش دریافت قرارداد 8-78 نیروگاه از تعمیرات نیرو به مبلغ 61525562 ریال .
23/1 خرید نقدی اشاخه نسبتی جهت پروژه جهت پروژه شركت نیرو و پیمان شمارة 8 به مبلغ 420000 ریال .
25/1 خرید نقدی میلگرد به مبلغ 2760000 ریال و پرداخت 2000000 ریال به بستانكاران صندوق شركت برای نصب دستگاههای كارگاه ترانس 8-78 .
6/2 خرید نقدی 4 كامیون آجر جهت پروژة پیمان 8 به مبلغ 1814600 ریال .
11/2 پرداخت وجه نقد جهت خرید آجر برای پروژه شركت تعمیرات نیرو به مبلغ 2242300 ریال .
14/2 پرداخت هزینه خرید مصالح جهت اجرای پروژه به مبلغ 1778400 ریال.
25/2 خرید میلگرد جهت اجرای پروژه و پرداخت وجه آن از صندوق شركت به مبلغ 2430000 ریال .
26/2 پرداخت هزینه های جاری توسط تخوان و تجزیة آن توسط صندوق كه 275300 ریال بابت هزینه عمومی تشكیلاتی ، 506000 ریال بابت هزینه های جاری و تنخواه گردانها به مبلغ 781300 ریال .
5/3 پرداخت بخشی از هزینه خرید و حمل بتون موضوع ق 8-78 به مبلغ 1040000 ریال .
8/3 خرید 4 كامیون آجر برای فنداسیون كارگاه و پرداخت مبلغ آن به مبلغ 1812200 ریال .
13/3 دریافت مابقی 10% حسن انجام كار كسر شده از قرارداد در سال 78 و تسویه حساب قرارداد مذكور به مبلغ 5284680 ریال .
26/3 پرداخت هزینه های پروژه 8-78 از محل صندوق به مبلغ 3848400 ریال .
26/3 پرداخت هزینه های جاری شركت از محل تنخواهه ئ تجزیة آن از محل صندوق شركت كه 1311150 ریال بابت هزینه و 1311150 ریال بابت تخواه گردان .
30/3 خرید آجر جهت ساخت پایة دستگاههای موضوع قرارداد 8-87 در شركت تعمیرات نیرو به مبلغ 10436900 ریال .
5/4 ثبت صورت وضعیت تایید شدة شمارة یك قرارداد 8-78 با شركت تعمیرات نیرو به مبلغ 35147460 ریال .
5/4 دریافت وجه صورت وضعیت شمارة یك تایید شده از شركت تعمیرات نیروی موضوع قرارداد 8-78 .
8/4 پرداخت بابت یك كامیون آجر جهت پروژه 8-78 به مبلغ 479700 ریال .
10/4 پرداخت بابت هزینة خرید بتون و هرینه حمل حمل تا محل پیمان از محا سانترال بتون به مبلغ 894000 ریال پرداخت .
16/4 بابت خرید اتصالات جهت نصب دستگاه تراش و آماده سازی فنداسیون به مبلغ 173300 ریال .
18/4 پرداخت بابت خرید مصالح جهت پروژه در حال اجرا و هزینه های عمومی به ترتیب به مبلغ 5258100 ریال و 43500 ریال .
20/4 قطعی شدن مالیات پرداخت شده با ادارایه دارایی در سال 78 و تسویة حساب با اداره داراریی به مبلغ 10176755 ریال .
20/4 منظور نمودن مابقی سود سال 78 به حساب طلب هر یك از شركاء به نصبت سرمایه ایشان به مبلغ .
25/4 پرداخت هزینه كندن بتون توسط پیمانكاری و خرید میلگرد به مبلغ 4446000 ریال .
26/4 پرداخت بابت خرید سیمان و آجر به مبلغ 2074300 ریال جهت پروژه در حال احداث .
20/5 ثبت صورت وضعیت تایید شده شماره 2 موضوع قرارداد 8-78 ن در شركت تعمیرات نیرو .
23/5 دریافت وجه صورت وضعیت تایید شده شماره 2 ق 8-78 از شكرت تعمیرات نیرو .
13/7 پرداخت بابت خرید سیمان و آجر جهت اجرای پروژه به مبلغ 6680500 ریال .
17/7 پرداخت هزینة خرید بتون به مبلغ 24865000 ریال .
25/7 پرداخت مایت خرید بتون آماده و هزینه حمل آن جهت اجرای فنداسیون به مبلغ 2340000 ریال .
25/7 پرداخت هزینة خرید بتون به مقدار 230 تن جهن ساخت سالن ترانس به مبلغ 26017600 ریال .
19/8 پرداخت بابت هزینه ها از حمل تنخواه و تجزیة آن توسط صندق به مبلق 100.199 ریال كه 510199 ریال بابت هزینة عمومی و 1480000 ریال بابت هزینه های جاری
26/8 پرداخت بابت خرید بتون و پرداخت هزینه حمل آن به مبلغ 1404000 ریال .
30/8 پرداخت هزینه های عمومی و جاری از محل تنخواه و تجزیة آن توسط صندوق به مبلغ 73000 ریال .
1/9 ثبت صورت وضعیت تایید شده شمارة 3 ارائه شده به شركت تعمیرات نیرو .
2/9 دریافت وجه صورت وضعیت تایید شده شمارة 3 از شركت تعمیرات نیرو .
8/9 پرداخت بابت هزینة بتون و حمل آن از شركت سانترال بتون به مبلغ 1656000 ریال .
12/9 پرداخت بابت هزینة خرید 186 متر مربع بتون آماده از شركت سانترال بتون به مبلغ 14943960 .
18/9 پرداخت هزینة اجرای كمپرسور با جهت كندن بتون و سیم سیاه آر ماتور بندنی به مبلغ 11643900 ریال .
25/9 پرداخت هزینة جاری از محل تنخواه وتجزیه آن توسط صندوق كه مبلغ 97500 ریال بابت هزینة عمومی ، 1820000 ریال بابت هزینة جاری و 1917500 ریال تنخواه گردان ها .
26/9 پرداخت مخارج جاری از محل صندوق شركت به مبلغ 4531698 ریال .
26/9 پرداخت هزینه خرید بتون به پروژه ق 8-78 نیروگاه به مبلغ 1392000 ریال .
1/10 خرید بتون جهت اجرای پروژه در حال احداث شركت تعمیرات نیرو به مبلغ 2590000 ریال.
20/10 پرداخت هزینة خریدو حمل بتون از شركت سانترال بتون 3237600 ریال .
24/10 خرید 84 متر مربع بتون آماده جهت فنداسیون شركت تعمیرات نیرو به مبلغ 7392000 ریال .
24/10 پرداخت هزینة خرید بتون آماده جهت پیمان شماره 8-78 به مبلغ 1295040 ریال .
26/10 پرداخت هزینة جاری شركت از محل صندوق به محل 4200000 ریال .
26/10 خرید لوازم مصرفی مورد نیاز پروژه نصب پایه دستگاه تعمیر ترانس به مبلغ 2607500 ریال .
17/11 خرید بتون آماده از شركت ساترال بتون به مبلغ 3154360 ریال .
9/12 پرداخت هزینة خرید و حمل بتون برای پروژة ق 8-78 به مبلغ 99624 ریال .
15/12 پرداخت هزینة خرید آجر و سیمان و كرایه حمل آن جهت دیواركشی سالن دستگاه تراش بر مبلغ 3594800 ریال .
25/12 انتقال مانده حساب تنخواه به حساب صندوق در پایان سال 79 و تسویه حساب تنخواه به مبلغ 1992700 ریال .
28/12 ثبت صورت وضعیت تایید شده شمارة 4 قرارداد 8-78 با شركت تعمیرات نیرو .
28/12 دریافت وجه صورت وضعیت شماره 4 تایید شده از شركت تعمیرات نیرو .
28/12 منظور نودن نمودن بیمه كسر شده از پیمان 8-78 به حساب هزینه دوره سال 79 و دریافت مفاصا حساب سازمان تامین اجتماعی به مبلغ 15285943 ریال .
28/12 پرداخت دستمزد كارگران روزمره و خرید اهن براتی پرووژه 8-789 به مبلغ 7164726 ریال توضیحات اضافی :
صورت وضعیت های دریافت شده و تاید شده از شركت تعمیرات نیرو و به قرار زیر است :
صورت وضعیت شماره را :
جزء بدهكاری بستانكار
صندوق 18922704
پیش دریافت 9000000
پیش پرداخت 3710010
مالیات 1757373
بیمه 1952637
حساب دریافتنی 3514746
سپردة حسن انجام كار ( %10 )
بدهكاران 35147460
صورت وضعیت شمارة 2 :
جزء بدهكار بستانكار
صندوق 29619470
پیش دریافت 13530000
پیش پرداخت 5733147
مالیات 5% 2715701
بیمه 3017446
حساب دریافتنی 5431403
سپردة حسن انجام كار 10% 5431403
بدهكار 54314020
صورت وضعیت شمارة 3 جزء بدهكار بستانكار
صندوق 7473844
پیش دریافت 11995562
پیش پرداخت 3221506
اداره مالیات 5% 1260609
تامین اجتماعی بیمه 1960974
حساب دریافتنی 25212218
سپردة حسن انجام كار 2521218
بدهكاران 25212180
مطلوبست :
الف) افتتاح حسابهای دائمی تاریخ 6/1/79
ب) ثبت عملیات فوق در دفتر روزنامة شركت ایران بتون ساز
ج) انتقال ملنده حساب های دفتر روزنامه به دفتر كل
د) تهیة صورت های مالی : صورت سود وزیان ، ترازنامه و تراز آزمایشی به تاریخ 29/12/79
ه) ثبت بستن حساب موقت و حساب های دائمی شركت به تاریخ 29/12/79
شركت پیمانكاری ایران بتون ساز كوج
صورت سود و زیان
منتهی به 28/12/1379
كارگواهی شده ( صورت وضعیت تایید شده ) – در آمدها 222093980
كسر می شود : بهای تمام شدة پیمان :
هزینة مواد و مصالح 148118600
هزینة كرایة ماشین آلات 1700000
هزینة حقوق و دستمزد 6250000
جمع بهای تمام شده پیمان اجرا شده ( 171368600 )
سود ناویژة پیمان 50725380
كسر می شود : هزینه های عملیاتی تشكیلاتی ( 25674140 )
سود ویژة سال 79 قبل از كسر مالیات 25051240
شركت پیمانكاری ایران بتون ساز
ترازنامه
منتهی به 28/12/1379
دارائیها : بدهی ها :
صندوق 2884599 بستانکاران 11147458
بدهكاری 11104699 استهلاک انباشته 3499999
پیش پرداخت 22209399 سرمایه 100000
حساب دریافتنی ( سپردة حسن انجام كار ) 3500000 سود سال جاری 25051240
دارایی ثابت ( ماشین آلات ) 1000000
جاری شركاء
جمع دارائیها 40698697 جمع بدهی ها و سرمایه 40698697
نرم افزاری که این در این شرکت مورد استفاده قرار میگیرد همکاران سیستم بوده که ،امکان دریافت، طبقه بندی، جمع بندی و یکپارچه سازی اطلاعات مالی از سایر سیستم ها همچون انبار، فروش، دریافت و پرداخت، دارایی ثابت، حقوق و بهای تمام شده را به صورت خودکار فراهم کرده و گزارش های مالی یکپارچه ای را از وضعیت سازمان در ابعاد مختلف ارائه می کند.
این سیستم ضمن کمک به مدیران برای کنترل و برنامه ریزی های مدیریتی، امکان ارزیابی واحدهای تجاری در مسیر حرکت به سمت اهداف تعیین شده را برای ذینفعان داخلی و خارجی فراهم می کند.
اطلاعات بیشتر در مورد سیستم حسابداری همکاران سیستم
منافع و مزایا
انسجام بخشیدن به اطلاعات مالی
دیگر نیازی نیست که برای ایجاد یک گزارش مالی جامع در سطح سازمان، اطلاعات مختلفی را از بخش ها و سیستم های مختلف سازمان جمع آوری کرد و در یک کار طاقت فرسا و با ابزارهای معمولی آن ها را تحلیل کرد، حسابداری همکاران سیستم، تمامی این اطلاعات را در قالبی یکسان جمع آوری کرده و با تجزیه و تحلیل لازم در اختیار قرار می دهد.
به هنگام نگهداشتن اطلاعات مالی
اطلاعات مالی همزمان با انجام عملیات می توانند به سیستم همکاران سیستم منتقل شوند، بنابراین، همواره اطلاعات مالی به هنگام خود را مرور می کنید، تنها کافی است دیگر سیستم های یکپارچه همکاران سیستم را در کنار سیستم حسابداری پیاده سازی و تنظیم کنید.
تأمین اطلاعات مالی برای تصمیم گیری مدیران
تصمیم گیری بر مبنای اطلاعات منسجم و به هنگام مالی، صحیح ترانجام خواهد پذیرفت، و چه بهتر که این اطلاعات به سادگی و سرعت در اختیار مدیران باشد.
گزارش دهی ساده و کم هزینه به ذینفعان بیرونی سازمان
ذینفعان بیرونی به گزارش هایی از سازمان نیاز دارند که صحت آن ها بسیار مهم است. این گزارش ها را بدون دغدغه از سیستم حسابداری همکاران می توان استخراج کرد ساختارهای قانونی و متداول این گزارش ها از پیش تعریف شده و نیازی به تعریف ندارد .
امکانات و ابزارها
ساختار حساب ها و صدور اسناد حسابداری
طبقه بندی حساب ها تا شش سطح شامل گروه، کل، معین و سه سطح تفصیل
امکان طبقه بندی حسابهای تفصیلی به صورت درخت واره
تعیین حقوق دسترسی به ازای هر حساب جهت رؤیت توسط سیستم های مختلف
ثبت اطلاعات سند به صورت یادداشت، موقت، بررسی شده و دائم
شناسایی اسنادی که از دیگر سیستمها به طور خودکار ارسال شده اند و جلوگیری از تکرار اطلاعات برای حفظ یکپارچگی
تعیین حقوق دسترسی به تفکیک اسناد صادر شده توسط هر کاربر
ورود اطلاعات یک سند خاص با تاریخ های مختلف توسط کاربران متعدد به صورت همزمان و شماره گذاری اسناد به صورت خودکار
جستجوی اسناد بر اساس تمامی اطلاعات مندرج در سند
صدور اسناد تعدیل ماهیت حساب ها، بستن حساب ها، افتتاحیه و اختتامیه توسط سیستم و برگرداندن سند تعدیلی ماهیت حساب ها در سال بعد
تهیه سند کل برای دوره های زمانی مورد انتخاب کاربر جهت سهولت ثبت دفاتر قانونی
مرور حساب ها در تمامی سطوح به صورت ساده و تحلیلی، بررسی گردش حساب ها، اسناد حسابداری
تهیه انواع نمودارهای مقایسه ای
ارسال اطلاعات به نرم افزارهایی همچمون Excel به منظور تجزیه و تحلیل مورد نظر کاربر
آنالیز دفاتر در سطوح مختلف حساب ها به صورت ساده و تحلیلی
گزارش های ساده و تحلیلی دفاتر و تراز ریالی، تعدادی و ارزی در قالب گزارش های جامع حسابداری
گزارشگری و تحلیل
تهیه سند کل برای دوره های زمانی مورد انتخاب کاربر جهت سهولت ثبت دفاتر قانونی
و… به منظور تجزیه و تحلیلهای مالی مورد نظر کاربرExcelارسال اطلاعات به نرم افزارهایی همچون
مرور حساب ها در تمامی سطوح به صورت ساده و تحلیلی، بررسی گردش حساب ها، اسناد حسابداری
تهیه انواع نمودارهای مقایسه ای
آنالیز دفاتر در سطوح مختلف حساب ها به صورت ساده و تحلیلی
گزارش های ساده و تحلیلی دفاتر و تراز ریالی، تعدادی و ارزی در قالب گزارش های جامع حسابداری
واتصال آن ها به سیستم برای تهیه گزارشExcel وWordامکان طراحی گزارش های خاص در محیط
امکانات اصلی
معرفی حسابها
- طبقه بندی حسابها در سطوح مختلف جهت پاسخگویی به نیازهای متنوع تمامی شرکت ها
- تعریف حسابهای تفضیلی به شکل یگانه و مرتبط کردن یک حساب تفضیلی با حسابهای معین مختلف
- تعیین ویژگی و مشخصات حسابهای معین براساس ریالی، ارزی، وتعدادی
- امکان طبقه بندی حسابهای تفضیلی به صورت درختواره
- تعیین حقوق دسترسی به ازاری هر حساب جهت رویت توسط سیستم های مختلف
اسناد حسابداری
- ثبت اطلاعات سند به صورت یادداشت، موقت، بررسی شده، دائم
- ورود اطلاعات یک سند خاص با تاریخ های مختلف توسط کاربران متعدد به صورت هم زمان و شماره گذاری اسناد به صورت خودکار
- جستجوی اسناد براساس تمامی اطلاعات مندرج در سند
- شناسایی اسنادی که از سایر سیستم ها به طور خودکار ارسال شده اند و جلوگیری از تکرار اطلاعات برای حفظ یکپارچگی
- ارسال اطلاعات به نرم افزار هایی همچمون Excel و… به منظور تجزیه و تحلیل های مالی مورد نظر کاربر
عملیات پایان سال و امکانات خاص
- صدور اسناد تعدیل ماهیت حساب ها، بستن حساب ها، افتتاحیه و اختتامیه توسط سیستم و برگرداندن سند تعدیلی ماهیت حساب ها در سال بعد
- تهیه سند کل برای دوره های زمانی مورد انتخاب کاربر جهت سهولت ثبت دفاتر قانونی
- تعیین حقوق دسترسی به تفکیک اسناد صادر شده توسط هر کاربر
- تطبیق گردش حسابها جهت آنالیز حساب ها
- صدور اعلامیه بدهکار و بستانکار برای طرف حسابهای شرک
گزارش های اصلی
مرور حساب ها در کلیه سطوح به صورت ساده و تحلیلی، بررسی گردش حساب ها ، اسناد حسابداری و همچنین تهیه انواع نمودارهای مقایسه ای
آنالیز دفاتر در سطوح مختلف حساب ها به صورت ساده و تحلیلی
اقلام تطبیق یافته در سطوح مختلف حساب ها به صورت ساده و تحلیلی
دفتر روزنامه و کل براساس ریز اسناد و اسناد کل
گزارش های ساده و تحلیلی دفاتر و تراز ریالی، تعدادی و ارزی در قالب گارش های جامع حسابداری
سیستم صورت های مالی
اطلاعات مالی منسجم، طبقه بندی شده و به روز برای برنامه ریزی و تصمیم گیری های عملیاتی هر شرکت ضروری است سیستم صورت های مالی همکاران سیستم بر مبنای اطلاعات مالی موجود در سیستم حسابداری بر اساس سر فصل بوده و از انعطاف کافی برای متناسب سازی با نیاز شرکت برخوردار است.
امکانات اصلی :
تهیه و تنظیم ساختار صورت های مالی با استفاده از مفهوم سرفصل
برقراری ارتباط با کدینگ حسابداری و مجموعه سرفصل های تعریف شده تا شش سطح
امکان تعریف دوره های زمانی مختلف برای تهیه صورت های مالی در طول یک سال مالی
تهیه گطزارشات اصلی شامل ترازنامه، سود و زیان، سود و زیان انباشته، سود و زیان جامع و گردش وجوه نقد همراه با یادداشت های پیوست
تفکیک اقلام حائز اهمیت از اقلام با اهمیت کمتر (تحت عنوان سایر) در گزارش تفضیلی
امکان ردیابی مبلغ هر سر فصل در سطح حساب کل، معین و سطوح تفضیلی
تهیه یاداشت دارایی ثابت مشهود از طریق سیستم دارایی ثابت
تهیه صورت های مالی مقایسه ای – امکان مقایسه اقلام صورت مالی دوره جاری با هریک از دوره های تعریف شده گذشته
