ارزش افزوده چیست و روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
ارزش افزوده به زبان ساده یعنی اختلاف داده و ستانده. اما تعریف ساده و عملی ارزش افزوده عبارت است از: کسر خرید از فروش. بر این اساس ارزش افزوده گونه‌ای از مالیات بر مصرف به حساب می‌آید که در بیشتر کشورهای جهان با عنوان مالیات برارزش افزوده شناخته می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده یاVAT در حقیقت یک مالیات عام است که بر کلیه کالاها و خدمات جز کالاها و خدمات معاف از مالیات، اعمال می‌شود.
به بیان ساده‌تر ارزش افزوده اختلاف میان ارزش کالاها و خدمات فروخته شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده محسوب می‌شود و مالیاتی است که خریدار یک کالا یا خدمت به فروشنده پرداخت می‌کند. در مقابل فروشنده نیز ملزم است این مالیات اخذ شده از خریداران را طی دوره‌های مالی معین به سارمان امور مالیاتی کشور به عنوان نماینده و زیر مجموعه دولت بپردازد.
مالیات بر ارزش افزوده یعنی چه؟
در حقیقت باید گفت مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات بر فروش کالا و خدمات است که به صورت چند مرحله‌ای اجرا و اعمال می‌شود. البته در پایان این مصرف‌کننده نهایی است که مالیات بر ارزش افزوده را به تنهایی پرداخت می‌کند و فقط وظیفه واریز آن به حساب دولت بر دوش فروشندگان قرار داده شده است.
چه کسانی باید مالیات بر ارزش افزوده بدهند؟
در هر کدام از حلقه‌های زنجیره تولید و توزیع، بنگاه‌های اقتصادی حین خرید مواد اولیه قیمت کالای خریداری شده به اضافه مالیات بر ارزش افزوده را در قالب درصد ثابتی از بهای کالا به فروشنده می‌پردازند. این داستان تا رسیدن کالا و خدمت به مصرف‌کننده نهایی ادامه می‌یابد.
در حقیقت خریداران مواد اولیه، خود حین فروش کالا یا خدمت نهایی مالیات بر ارزش افزوده را به نرخ مورد نظر می‌افزایند و آن را در قیمت تمام‌شده لحاظ می‌کند. به این ترتیب مصرف‌کننده نهایی یا حلقه آخر زنجیره تولید، مالیات بر ارزش افزوده انباشته در مراحل مختلف زنجیره تولید و توزیع را می‌پردازد.
به طور کلی 3 نوع مالیات بر ارزش افزوده در قانون تعریف شده است
- 1. مالیات بر ارزش افزوده تولیدی
- 2. مالیات بر ارزش افزوده درآمدی
- 3. مالیات بر ارزش افزوده مصرفی
مالیات بر ارزش افزوده چگونه پرداخت می‌شود؟
مالیات بر ارزش افزوده در قالب خود اظهاری در اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان انواع مشاغل پرداخت می‌شود. این نوع از مالیات هم‌چون دیگر فرآیندهای عملیات حسابداری برای پرداخت‌کنندگان مزایا و معایب خاص خود را دارد. از جمله مزایای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در خصوص کسب‌وکارهایی که قرار دادن آنها تحت پوشش مالیات آسان نیست، ممانعت از فرار مالیاتی محسوب می‌شود.
از دیگر سو، مالیات بر ارزش افزوده درآمد مالیاتی دولت را تا اندازه زیادی افزایش می‌دهد و موجب افزایش چابکی و کارآمدی نظام مالیاتی کشور خواهد شد. هر چند چنانچه فرآیند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تحت کنترل نباشد، این مالیات می‌تواند مصداق مثل مشهور «از قضا سرکنگبین صفرا فزود، روغن بادام خشکی می‌نمود» شود و تورم را در کشور افزایش دهد.
جریمه عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۰ مانند سال پیش از آن ۶ درصد در نظر گرفته شده است و به این میزان ۳ درصد تحت عنوان عوارض افزوده می‌شود تا در نهایت به 9 درصد برسد. البته نرخ این‌گونه مالیات برای برخی از کالاها و خدمات متفاوت است. به‌عنوان مثال نرخ مالیات بر ارزش افزوده سیگار 12 درصد است و مالیات بر ارزش افزوده سوخت هواپیما 20 درصد تعیین شده.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به‌صورت الکترونیکی همراه با اظهار نامه مالیاتی طی هر سال مالی امکان‌پذیر است و جز ۱۷ نوع کالا و خدمت این نوع مالیات به سایر کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد. اگر مالیات بر ارزش افزوده پرداخت یا در اظهارنامه مالیاتی لحاظ نشود، ۷۵ درصد میزان مالیات ارزش افزوده به‌عنوان جریمه از متخلفان دریافت می‌شود. موردی که می‌تواند در موارد بسیاری یک کسب‌وکار را از نظر مالی و حسابداری با مشکلات عدیده‌ای مواجه کند.
بر همین اساس مدارک خود اظهاری و اظهارنامه مالیاتی طبق قانون سازمان امور مالیاتی کشور باید اکیدا در زمان تعیین‌شده انجام و ارسال شود.
هزینه خریداری و راه‌اندازی این قبیل نرم افزارها با توجه به مزایای بسیار آنها کاملا ناچیز به نظر می‌رسد و استفاده از این سیستم‌ها می‌تواند مانع از بروز اشتباهات و خطاهای مالی مختلف از جمله در زمینه ارائه اظهارنامه مالیاتی و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده شود. موردی که در نهایت از تحمیل جریمه‌ها و هزینه‌های اضافه بر هر کسب‌وکار، از جمله مشاغل تولیدی و خدماتی جلوگیری خواهد کرد.
از ویراتیم به‌عنوان نمایندگی نرم افزار سپیدار چه می‌دانید؟
ویراتیم یکی از بهترین نمایندگی نرم افزار حسابداری سپیدار در تهران به حساب می‌آید. اگر قصد دارید از امکانات این نرم افزار حسابداری مطلع شوید یا دمو نرم افزار حسابداری سپیدار را مشاهده کنید، با ویراتیم تماس بگیرید یا به وب سایت این مجموعه مراجعه کنید.
پیشنهاد می‌کنیم جهت برخورداری از تخفیف‌های نرم‌افزار حسابداری و خدمات مالی سپیدار بهترین بسته ممکن برای کسب‌وکار خود را خریداری کنید. تردید نداشته باشید آموزش گام به گام نرم افزار سپیدار به نیروهایتان موجب صرفه‌جویی در مجموع زمان کاری منابع انسانی فعال در کسب‌وکار شما خواهد شد.
دیدگاهتان را بنویسید
می خواهید در گفت و گو شرکت کنید؟خیالتان راحت باشد :)